Собственник жилья, сдавая его в аренду, получает доход, который облагается налогом. Однако вносить его в государственную казну можно по-разному. Расскажем, как платить налог при сдаче квартиры в аренду в Москве (в остальных городах России могут быть другие правила).
Если вы законопослушный гражданин, то можете использовать для этого самый простой способ, заплатив налог на доходы физических лиц, так называемый НДФЛ. Ставка по нему составляет 13 %. Платят НДФЛ раз в год, предварительно уведомив фискальный орган о получении дохода. Делают это, подавая налоговую декларацию в срок до 30 апреля, следующего за истекшим периодом года. Заплатить НДФЛ требуется не позднее 15 июля.
Как уплатить налог со сдачи квартиры в аренду в Москве? Приведем конкретный пример расчета НДФЛ.
Собственник сдавал свою квартиру в аренду с 1 января по 31 декабря 2010 г. Арендная плата по договору — 25 тыс. руб. в месяц. Годовой доход, таким образом, составил 300 тыс. рублей. Собственнику требуется заплатить НДФЛ в размере 39 тыс. рублей (13% от 300 тысяч). Если в договоре аренды предусмотрено, что за коммунальные услуги платит арендатор, то налоговики обычно расценивают это как доход арендодателя и также начисляют на него 13% НДФЛ.
Налог при сдаче квартиры в аренду в Москве можно платить другим, более дешевым способом. Для этого собственнику жилья требуется зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) и подать заявление в налоговую о переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН).
Как в этом случае платить налог со сдачи квартиры в аренду? Здесь есть два варианта. Наиболее оптимальным является уплата по доходам. Ставка при этом составляет всего 6%. Есть вариант со ставкой 15%, когда из доходов вычитаются расходы. Но арендодателю это не выгодно, поскольку расходов у него не так уж и много – средства на ремонт да коммунальные платежи.
Однако у этого способа оплаты налога при сдаче квартиры в аренду есть и свои минусы:
• Требуется прохождение регистрации в качестве ИП.
• Если работать по упрощенной системе налогообложения, то надо будет заводить книгу учета доходов и расходов.
• Отчеты надо будет составлять, а авансовые платежи вносить, один раз в три месяца.
• Требуется платить взносы в фонд социального страхования и пенсионный фонд.
• Скорее всего, на первое время арендодателю потребуется помощь бухгалтера в составлении отчетов.
Есть способ, который позволяет быстро и без хлопот решить вопрос с уплатой налога за сдачу квартиры в аренду – приобрести патент. Сделать это надо заранее. Так, если сдавать квартиру в аренду планируется с 1-го апреля, то уже в феврале нужно зарегистрироваться в качестве ИП и до наступления марта подать заявление на приобретение патента. В Москве это можно сделать одновременно.
Стоимость патента на данный момент составляет 43 тыс. 200 рублей на один год. Собственник жилья может купить его и на меньший срок за 3 тыс. 600 руб. в месяц. Оплата патента происходит в два этапа: сначала 1/3 не позднее 25 дней после его приобретения, оставшиеся 2/3 не позднее 25 дней до окончания действия патента. Купивший патент обязан вести книгу учета всех доходов.
Чем хорош этот способ:
• Не требуется подавать налоговую декларацию.
• По одному патенту можно сдавать несколько квартир одновременно.
• Оплата проводится в два этапа.
УСН на основе патента выгодна собственнику тогда, когда он сдает квартиру не менее чем за 60 тыс. рублей в месяц.
В связи с вышеизложенным, возникает вопрос — платить ли подоходный налог при сдаче в аренду квартиры в Москве или нет? Следует знать, что неплательщику грозит штраф (20% от неуплаченной суммы). Помимо этого ему придется уплатить и причитающуюся сумму налога.
Как не платить налог при сдаче квартиры в аренду в Москве? Оказывается и это возможно, если недвижимость сдается для проживания юридическому лицу. При этом налоговым агентом является само это лицо. Ну и, конечно, в случае, если вы сдаете свою квартиру по договору безвозмездного пользования, т.е. бесплатно, своим друзьям или родственникам.
Так как платить налоги при сдаче квартиры в аренду в Москве, да и стоит ли это делать? Решать надо самим собственникам жилья.